La
fatturazione elettronica obbligatoria in Germania è una delle misure chiave introdotte dal Wachstumschancengesetz, ovvero la Legge sulle opportunità di crescita. Approvata nel marzo 2024, questa riforma punta a modernizzare l’economia tedesca attraverso incentivi agli investimenti, semplificazioni amministrative e un forte impulso alla digitalizzazione.
Dal 2025 ricevere fatture elettroniche è diventato obbligatorio
A partire dal
1° gennaio 2025, a tutte le imprese tedesche è stato richiesto di
ricevere fatture elettroniche strutturate conformi allo standard europeo EN 16931. In questa fase iniziale, l’emissione di fatture cartacee o in formato PDF sarà ancora consentita, ma solo previo consenso del destinatario. È il primo passo verso l’adozione integrale della
fatturazione elettronica obbligatoria in Germania.
Periodo di transizione dal 2026
I periodi di
transizione fino al 2026 e poi al 2027 permettono ancora l'invio di fatture cartacee o in altri formati elettronici (come il PDF), previo consenso del ricevente.
Obbligo di emissione graduale: 2027 e 2028 le scadenze chiave
Il processo di transizione sarà graduale e scandito da due tappe fondamentali:
- 1° gennaio 2027: tutte le aziende con un fatturato annuo superiore a 800.000 euro dovranno emettere esclusivamente fatture elettroniche strutturate. I formati non strutturati, come i semplici PDF, non saranno più accettati, anche se il destinatario li accetta.
- 1° gennaio 2028: l’obbligo di emissione si estende a tutte le transazioni B2B, senza distinzione di dimensioni o fatturato. Da questa data, la fatturazione elettronica obbligatoria in Germania sarà totale.
Perché la fatturazione elettronica è obbligatoria
L’introduzione della
fatturazione elettronica obbligatoria in Germania ha diversi obiettivi. Prima di tutto,
semplificare i processi aziendali e ridurre il carico amministrativo. Inoltre, consente un controllo più efficace sull’IVA, contrastando l’evasione fiscale. Infine, accelera i flussi di cassa grazie a processi automatizzati e più trasparenti.
Requisiti tecnici e formati accettati
Per essere valide, le fatture devono essere
strutturate, leggibili e processabili automaticamente. I seguenti formati rispettano lo standard europeo
EN 16931 e sono quindi accettati in Germania:
XRechnung
È il
formato nazionale standard tedesco, già obbligatorio per le fatture alla pubblica amministrazione (B2G). Si basa su XML, ha una struttura rigida ma è altamente compatibile con i sistemi digitali pubblici e aziendali. È perfettamente allineato allo standard europeo.
ZUGFeRD
Formato ibrido che unisce un PDF leggibile a un file XML strutturato. Questo approccio facilita il passaggio graduale verso la digitalizzazione, soprattutto per le aziende che non dispongono ancora di sistemi avanzati. La versione consigliata è la
ZUGFeRD 2.3.2, compatibile con XRechnung. È frutto della collaborazione tra enti tedeschi e francesi, ed è in linea con il formato Factur-X.
UBL (ISO/IEC 19845:2015)
Questo
formato XML internazionale, riconosciuto dallo standard ISO, è utilizzato in numerosi paesi europei. In Germania è accettato
solo se conforme allo standard EN 16931.
Cross Industry Invoice (CII)
Sviluppato dall’
UN/CEFACT, rappresenta uno dei principali standard a livello globale per l’EDI. Anche questo formato è valido in Germania, a patto che sia strutturato secondo EN 16931 nella sua versione globale.
Cosa non sarà più valido
Tutti i formati non strutturati, come
le semplici fatture PDF o i documenti Word,
non saranno più considerati validi ai fini IVA. Queste soluzioni non consentono un'elaborazione elettronica automatica dei dati e saranno progressivamente abbandonate.
Fatturazione Elettronica in Germania con Comply
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